拆出资金

　　企业（金融） 拆借给境内、境外其他 金融机构的款项。该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算。

　　一、本科目核算企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项。

　　企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算，不在本科目核算。

　　二、本科目应当按照拆放的金融机构进行明细核算。

　　三、拆出资金的主要 账务处理

　　（一）企业拆出资金时，借记本科目，贷记“ 存放中央银行款项”、“ 银行存款”等科目；收回资金时做相反的 会计分录。

　　（二）拆出资金 利息收入的账务处理，应当比照“存放中央银行款项”科目的相关规定进行处理。

拆出资金　　四、本科目期末 借方余额，反映企业按规定拆放给其他金融机构的款项余额。

　　按照拆出资金的本金、期限和利率计算出应收的利息，填制“计算利息清单”一式二联，一联加盖业务公章送 拆借单位，一联留存，并根据有关 凭证编制借、 贷方 记帐凭证， 会计分录；

　　借：存放中央银行款项—存款户

　　或：××科目—××户

　　贷： 金融企业往来收入— 拆放同业利息收入户

拆出资金　　—拆放金融性公司利息收入户