加工制造业纳税节税操作实务

本书以我国现行有效的最新税收法律法规和相关政策为依据，以加工制造业纳税人的实际需要为出发点，对加工制造业的纳税操与节税操作方法进行了全新梳理。全书分为4篇15章，涉及税改后加工制造业各重要税种的纳税实务问题。以讲解企业如何纳税和节税为宗旨，强调实务操作，通过具体的案例、疑难问题解答、特别提示等方式将业务中的问题一一理清，纳税人参照本书可以解决其纳税和节税中所遇到的绝大多数实际问题。

第1篇 增值税篇

第1章 加工制造业增值税纳税操作实务

第2章 加工制造业增值税税收优惠政策

第3章 加工制造业增值税纳税申报实务

第4章 加工制造业增值税节税操作实务

第2篇 消费税篇

第5章 加工制造业消费税纳税操作实务

第6章 加工制造业消费税纳税申报实务

第7章 加工制造业消费税节税操作实务

第3篇 企业所得税篇

第8章 加工制造业企业所得税纳税操作实务

第9章 加工制造业企业所得税优惠政策

第10章 加工制造业企业所得税特别纳税调整实务

第11章 加工制造业企业所得税纳税申报实务

第12章 加工制造业企业所得税节税操作实务

第4篇 其他税种篇

第13章 加工制造业其他税种纳税操作实务

第14章 加工制造业其他税种纳税申报实务

第15章 加工制造业其他税种节税操作实务

参考文献

《加工制造业纳税节税操作实务》：本套丛书根据财政部和国家税务总局新颁布的税收法规、政策编写。
掌握加工制造业企业税事的必备工具，提高财会人员操作技能的实用宝典，了解本行业财税动态的进阶指南。
2009年，我国的税收制度又有了一些新的改革和完善。面对各税种和多行业税收政策的优化和调整，纳税人应该迅速熟悉并掌握与自身息息相关的变化趋势。做到正确纳税，合理节税。
《加工制造业纳税节税操作实务》特点：权威性。《加工制造业纳税节税操作实务》的阐述以及案例、解答等内容全部以国家最新的法律
法规和相关政策为依据，企业可以放心使用。
针对性。《加工制造业纳税节税操作实务》所阐述的纳税方法都是加工制造业企业所遇到的现实问题，所阐述的节税方法也是加工制造业企业可以参照使用的。
实用性。《加工制造业纳税节税操作实务》以讲解企业如何纳税和节税为宗旨，强调实务操作，通过具体的案例、疑难问题解答、特别提示以及对具体问题的阐述等方式将实际业务中的问题一一理清，纳税人参照《加工制造业纳税节税操作实务》可以解决其纳税和节税中所遇到的绝大多数实际问题。

第1章加工制造业增值税纳税操作实务
1.1加工制造业小规模纳税人的标准
1．1．1 小规模纳税人的标准
不同种类的企业，小规模纳税人的标准不同，具体判断标准如下：
(1)加工制造业中从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的；
(2)加工制造业中以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；
(3)加工制造业中的其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
特别提示
以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务(应税劳务)为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50％以上。
1．1．2小规模纳税人认定标准发生的变化及其影响
在2008年12月31日之前，加工制造业小规模纳税人的认定标准如下：
(1)加工制造业中从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下(含本数，下同)的；
……

翟继光，江苏徐州人，北京大学哲学学士、法学博士，中国政法大学民商经济法学院副教授.硕士生导师。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任。在全国各地给税务机关领导干部、律师、会计师、企业财务主管、银行理财师等讲授税法与节税筹划100余场。在《中国税务》、《税务研究》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》等刊物发表论文1 10余篇，其中，核心期刊论文20余篇。参与国家级、省部级课题10余项。目前已经出版独著20余部，合著10余部，主编3部，副主编2部。译著2部。
张志军，重庆万州人，管理学学士、法学学士。彭州市十大杰出青年。长期在税收征收、管理、稽查一线工作，具有丰富的实践经验。被聘为“阿毛税官论坛”和中国税务信息网税收疑难交流版版主，通过网络答疑7000余条。在《中国税务报》等报刊上发表多篇论文，已出版涉税书籍2部。

加工制造业是我国的重要产业，纳税是企业向国家做贡献的重要方式，也是企业生产经营活动的重要的组成部分。节税是企业利润最大化的必然选择，也是纳税人行使法定权利的重要方式。为了帮助广大加工制造业纳税人更好地掌握纳税的基本制度和节税的基本方法，我们特编著了《加工制造业纳税节税操作实务》一书。
本书以我国现行有效的最新税收法律法规和相关政策为依据，以加工制造业纳税人的实际需要为出发点，结合企业纳税的基本程序和比较成熟的节税方法，全面阐述了加工制造业的纳税操作方法与节税操作方法。本书分为4篇，15章。第1篇为增值税篇，包括4章：加工制造业增值税纳税操作实务、加工制造业增值税税收优惠政策、加工制造业增值税纳税申报实务以及加工制造业增值税节税操作实务。第2篇为消费税篇，包括3章：加工制造业消费税纳税操作实务、加工制造业消费税纳税申报实务以及加工制造业消费税节税操作实务。第3篇为企业所得税篇，包括5章：加工制造业企业所得税纳税操作实务、加工制造业企业所得税优惠政策、加工制造业企业所得税特别纳税调整实务、加工制造业企业所得税纳税申报实务以及加工制造业企业所得税节税操作实务。第4篇为其他税种篇，包括3章：加工制造业其他税种纳税操作实务、加工制造业其他税种纳税申报实务以及加工制造业其他税种节税操作实务。
本书具有以下三个特点：第一，权威性，本书的阐述以及案例、解答等内容全部以国家最新的法律法规和相关政策为依据，企业可以放心使用；第二，针对性，本书所阐述的纳税方法都是加工制造业企业所遇到的现实问题，所阐述的节税方法都是加工制造业企业可以实际参照使用的，具有很强的针对性；第三，实用性，本书以告诉企业如何进行纳税和如何进行节税为宗旨，强调实务操作，本书通过具体的案例、疑难问题解答、特别提示以及对具体问题的阐述等方式将每一个纳税和节税问题的操作方法都充分告诉了纳税人，纳税人参照本书可以解决其纳税和节税中所遇到的绝大多数实际问题。当然，由于我国现行税收政策还存在很多缺陷，很多疑难问题，现行政策尚未给出明确的答案，对于此类问题，本书不作阐述。本书所依据的法律法规和相关政策，截止到2009年11月30日。
虽然作者研究了大量资料，但仍无法做到尽善尽美，对于本书中存在的疏漏与缺陷，欢迎读者朋友与作者联系，我们将悉心听取批评和建议，并在以后的版本中加以修改和完善。