审计原理与实务

本书以财政部颁布的最新审计准则、会计准则及相关法律、法规为依据，借鉴审计理论与实务发展的最新成果，考虑了高等职业教育特点，从审计理论与实务两方面进行了详细地阐述。在审计理论部分深入浅出地阐述了审计的基本原理，包括：审计的产生与发展、审计的职能作用、审计计划与审计程序、审计重要性与风险评估、审计证据与审计工作底稿、内部控制及其评审等内容。在审计实务部分，结合审计实务工作的实施和具体经验，以业务循环法为主详细讲解了销售与收款循环、购货与付款循环、生产费用循环、投资与筹资循环、货币资金等审计实务和审计报告实务方面的知识。

全书以独立审计为主线，内容翔实、丰富，理论与实务兼顾，全面反映了当代审计理论与实务的发展趋势，体现了高职教育审计教学的特点，可以作为高职高专、成人教育的会计及相关专业的审计教材，同时可以作为审计、会计人员的培训参考教材。^[1]

第一章　审计概论

第一节 审计的产生与发展

一、政府审计的产生与发展

二、民间审计的产生与发展

三、内部审计的产生与发展

第二节 审计的概念

一、审计含义

二、审计本质特征

三、审计目标

四、审计作用

五、审计的对象

六、审计的职能

第三节 审计的分类和方法

一、审计分类

二、审计方法

第四节 审计程序

一、政府审计程序

二、内部审计程序

三、民间审计程序

本章小结

思考题

第二章　审计计划

第一节 审计计划的编制

一、审计计划概述

二、国家审计计划的编制

三、社会审计计划的编制

第二节 审计计划的重要性

一、重要性的定义

二、重要性的确定

三、编制审计计划时对重要性的评估

四、评价审计结果时对重要性的考虑

第三节 审计风险的评估

一、审计风险的含义和特征

二、审计风险构成要素及其关系

三、审计风险的评估

本章小结

思考题

技能训练

阅读资料

第三章 审计证据与审计工作底稿

第一节 审计证据

一、审计证据的涵义和作用

二、审计证据的种类

三、审计证据的特性

四、审计证据的获取方法

五、获取审计证据的审计程序

第二节 审计抽样技术

一、审计抽样的概念与分类

二、审计抽样的实施步骤

第三节 审计工作底稿

一、审计工作底稿的概念和作用

二、审计工作底稿的种类

三、审计工作底稿的格式、内容和结构

四、审计工作底稿的复核

五、审计档案的管理

本章小结

思考题

技能训练

阅读资料

第四章 内部控制及其评审

第一节 内部控制概述

一、内部控制的意义

二、内部控制的设计原则

三、内部控制的要素

第二节 内部控制的评审

一、了解内部控制

二、记录内部控制的了解情况

三、控制测试

四、控制风险的评估

本章小结

思考题

技能训练

阅读资料

第五章　货币资金审计

第一节 货币资金的内部控制及其测试

一、货币资金内部控制制度的内容

二、货币资金内部控制测试76

第二节库存现金审计78

一、库存现金审计概述78

二、库存现金的实质性测试78

第三节银行存款审计81

一、银行存款审计概述81

二、银行存款的实质性测试81

第四节其他货币资金审计86

一、其他货币资金审计概述86

二、其他货币资金内部控制的

测试86

三、其他货币资金的实质性测试86

本章小结88

思考题88

技能训练88

阅读资料89

第六章销售与收款循环90

第一节销售与收款循环审计概述90

一、销售与收款循环的业务内容90

二、销售与收款循环的主要凭证与

记录91

三、销售与收款循环的审计目标92

第二节销售与收款循环的内部控制

测试92

一、销售与收款循环的内部控制

制度92

二、销售与收款循环的控制测试94

第三节销售与收款循环的实质性

测试95

一、销售与收款循环实质性测试的

注意事项95

二、营业收入审计96

三、应收账款审计100

四、其他相关账户的审计105

本章小结108

思考题108

技能训练108

阅读资料109

第七章购货与付款循环审计111

第一节购货与付款循环审计的

概述111

一、购货与付款循环的业务内容111

二、购货与付款循环的主要凭证和

会计记录113

三、购货与付款循环的审计目标114

第二节购货与付款循环的符合性

测试114

一、购货与付款循环的内部控制

制度114

二、购货与付款循环的内部控制

测试115

第三节购货与付款循环的实质性

测试117

一、固定资产与累计折旧的审计118

二、应付账款审计124

三、在建工程审计126

四、其他相关账户的审计128

本章小结129

思考题129

技能训练130

阅读资料131

第八章生产循环审计138

第一节生产循环审计的概述138

一、生产循环的业务内容138

二、生产循环的主要凭证和会计

记录139

三、生产循环审计的目标139

第二节生产循环的符合性测试141

一、生产循环的内部控制制度141

二、生产循环的内部控制测试141

第三节生产循环的实质性测试142

一、生产成本审计142

二、存货审计143

三、其他相关账户审计150^[1]

本章小结154

思考题154

技能训练154

阅读资料156

第九章筹资与投资循环审计157

第一节筹资与投资循环审计的

概述157

一、筹资与投资循环的业务内容157

二、筹资与投资循环的凭证与

会计记录158

三、筹资与投资循环的审计目标159

第二节筹资与投资循环审计的符合

性测试160

一、筹资与投资循环的内部控制

制度160

二、筹资与投资循环的内部控制

测试161

第三节筹资与投资循环的实质性

测试162

一、所有者权益审计162

二、负债审计164

三、投资审计167

本章小结173

思考题173

技能训练173

阅读资料174

第十章终结审计与审计报告176

第一节特殊项目的审计176

一、期后事项的审计176

二、或有事项的审计179

三、持续经营假设的审计180

四、比较数据的审计183

五、含有已审计财务报表的文件

中的其他信息的审计185

六、会计估计的审计186

七、关联方与关联方交易的审计188

八、期初余额的审计190

第二节出具审计报告前的其他工作191

一、编制审计差异调整表和试算

平衡表191

二、取得管理层声明192

三、取得律师声明书193

四、与被审计单位治理层的沟通194

五、执行分析程序195

六、撰写审计总结195

七、完成审计工作底稿的复核195

八、评价审计结果196

第三节管理建议书196

一、管理建议书的含义与内容196

二、管理建议书的编制和出具

要求196

三、管理建议书举例197

第四节审计报告198

一、审计报告概述198

二、审计意见的形成及审计报告的

类型200

三、审计报告的编制201

四、审计意见类型确定与重要性

水平205

五、特殊目的审计报告206

本章小结211

思考题211

技能训练212

阅读资料214

第十一章计算机审计的应用与发展217

第一节计算机审计概述217

一、计算机审计概念217

二、计算机审计特点219

三、计算机审计的风险220

第二节计算机审计的目的、内容、

步骤和操作方法221

一、计算机审计的目的221

二、计算机审计的内容222

三、计算机审计的步骤224

四、计算机审计的方法227

第三节计算机审计电子证据的形成、

收集和确认228

一、计算机审计电子证据的形成228

二、计算机审计电子证据的收集230

三、计算机审计电子证据的确认231

本章小结231

思考题232

参考文献233^[1]