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银行余额调节表

银行余额调节表

中文名 银行存款余额调节表
工具 对账记录的工具
隶属 金融
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调节方法

银行余额调节表银行余额调节表是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上，各自加上对方已收本单位未收账项数额，减去对方已付本单位未付账项数额，然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等，表明企业和银行的账目没有差错：反之，说明记账有错误，应进一步查明原因，予以更正。

作用：银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用，不得用于调整银行存款账面余额，不属于原始凭证。

另外，在银行存款余额调节表中，银行对账单指的只是银行转来的记录。

编制方法

银行余额调节表银行余额调节表(3)银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。

步骤一

企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

步骤二

银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

步骤三

银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账　 通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

举例说明

例题

某企业2012年3月5日进行银行对账，3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况如下：

企业对账单记录

企业对账单
日期 凭证号 摘要 借方 贷方 方向 余额 标记
2012-3-1 期初余额 借 100,000.00
2012-3-1 银付-001 付料款 30,000.00 借 70,000.00 √
2012-3-1 银付-002 付料款 20,000.00 借 50,000.00 √
2012-3-1 银收-001 收销货款 10,000.00 借 60,000.00 √
2012-3-2 银收-002 收销货款 20,000.00 借 80,000.00 √
2012-3-2 银付-003 交税金 80,000.00 借 0.00 √
2012-3-3 银收-003 收销货款 60,000.00 借 60,000.00
2012-3-3 银付-004 取备用金 20,000.00 借 40,000.00
2012-3-5 期末余额 借 40,000.00

银行对账单记录

银行对账单
日期 摘要 账单号 借方 贷方 方向 余额 标记
2012-3-1 期初余额 贷 100,000.00
2012-3-2 转支 0000501 30,000.00 贷 70,000.00 √
2012-3-2 转支 0000602 20,000.00 贷 50,000.00 √
2012-3-2 收入存款 0000103 10,000.00 贷 60,000.00 √
2012-3-3 收入存款 0000544 20,000.00 贷 80,000.00 √
2012-3-3 转支 0000185 80,000.00 贷 0.00 √
2012-3-4 收入存款 0000066 80,000.00 贷 80,000.00
2012-3-4 付出 0000207 70,000.00 贷 10,000.00
2012-3-5 期末余额 10,000.00

存款余额调节表

银行存款余额调节表编制如下表：

银行存款余额调节表
开户行及账号： 金额单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 40000 银行对账单余额 10000
加：银行已收、企业未收款 80000 加：企业已收、银行未收款 60000
减：银行已付、企业未付款 70000 减：企业已付、银行未付款 20000
调节后的存款余额 50000 调节后的存款余额 50000
主管： 会计： 出纳：
编制单位：

注意事项

企业对账单
日期 凭证号 摘要 借方 贷方 方向 余额 标记
2012-3-1 期初余额 借 100,000.00
2012-3-1 银付-001 付料款 30,000.00 借 70,000.00 √
2012-3-1 银付-002 付料款 20,000.00 借 50,000.00 √
2012-3-1 银收-001 收销货款 10,000.00 借 60,000.00 √
2012-3-2 银收-002 收销货款 20,000.00 借 80,000.00 √
2012-3-2 银付-003 交税金 80,000.00 借 0.00 √
2012-3-3 银收-003 收销货款 60,000.00 借 60,000.00
2012-3-3 银付-004 取备用金 20,000.00 借 40,000.00
2012-3-5 期末余额 借 40,000.00

实务操作

银行对账单
日期 摘要 账单号 借方 贷方 方向 余额 标记
2012-3-1 期初余额 贷 100,000.00
2012-3-2 转支 0000501 30,000.00 贷 70,000.00 √
2012-3-2 转支 0000602 20,000.00 贷 50,000.00 √
2012-3-2 收入存款 0000103 10,000.00 贷 60,000.00 √
2012-3-3 收入存款 0000544 20,000.00 贷 80,000.00 √
2012-3-3 转支 0000185 80,000.00 贷 0.00 √
2012-3-4 收入存款 0000066 80,000.00 贷 80,000.00
2012-3-4 付出 0000207 70,000.00 贷 10,000.00
2012-3-5 期末余额 10,000.00

概述

银行存款余额调节表
开户行及账号： 金额单位：元
项目 金额 项目 金额
企业银行存款日记账余额 40000 银行对账单余额 10000
加：银行已收、企业未收款 80000 加：企业已收、银行未收款 60000
减：银行已付、企业未付款 70000 减：企业已付、银行未付款 20000
调节后的存款余额 50000 调节后的存款余额 50000
主管： 会计： 出纳：
编制单位：

具体操作

银行余额调节表银行余额调节表(3)调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记账没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。

调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额，也不是银行对账单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

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