财政与税收

书 名: 财政与税收

作　者：岳松，陈昌龙

出版社： 清华大学出版社有限公司

出版时间： 2010-1-1

ISBN: 9787811239713

开本： 16开

定价: 32.00元

内容简介

本书主要介绍了财政与税收的基本概念和基本原理，并在阐述财政与税收本质的基础上，对公共财政、财政支出、财政收入和政府预算等进行了深入分析与探讨；对商品税、所得税、财产税、资源税和行为税的基本理论与实务进行了研究与阐述。

全书分为上篇和下篇两个部分，共10章。其中，上篇是财政篇，包括导言、财政概论、财政支出、财政收入和政府预算5章；下篇是税收篇，包括税收概论、商品税类、所得税类、财产税类及其他税类、税收征管与税务代理5章。

本书内容新颖、体例规范、结构严谨，具有较强的可读性，适合在经济、管理领域内学习和研究的师生及从业人员选用。

作者：段治平　主编财政与税收(3)

ISBN：10位［7811231891］ 13位［9787811231892］

出版社：清华大学出版社，北京交通大学出版社

出版日期：2008-2-1

定价：29.00 元

本书坚持遵循财政学的一般分析框架，并对税收有所侧重的编写思想，结合我国财政、税收改革前沿，力求用生动、简洁的语言、图表、案例，准确阐述财政与税收的最一般规律和基本理论、基本业务及基础知识，重点反映政府与市场的关系、财政职能、财政支出、财政收入、财政管理及财政政策，并通过专题等形式介绍我国的财政改革实践，尤其是税收的改革实践。通过本书的学习，学生有仅可以明确财政与税收的研究对象，掌握财政与税收的最基本概念，了解财政与税收的基本业务，还可以拓宽非财政专业学生的知识结构，提高学生从事经济工作的综合素质，以尽可能了解和熟悉这个变革的社会。

本书可作为高等院校非财政专业学生教材，尤其是开设财政与税收课程或不开设税收学只开设财政学（对税收有所侧重）课程的教学用书，也可作主注册会计师、会计专业技术资格考试参考用书和广大经贸财会从业人员的学习参考书和培训用书。

第1章　财政与财政学基本理论

第2章　市场、政府与财政

第3章　财政支出总论

第4章　购买性支出

第5章　转移性支出

第6章　财政收入总论

第7章　税收原理

第8章　流转税

第9章　所得课税

第10章　财产及其他课税

第11章　税收筹划与税收征管制度

第12章　政府收费收入

第13章　国有资产收入

第14章　国家公债

第15章　国家预算与预算管理体制

第16章　财政平衡与财政政策

关于财政学原理和体系安排主要依据我国财政学界主流思想和研究成果，针对我国财政现象、财政活动进行分析与概括总结，但同时吸收西方财政理论的合理成分，以求反映课程的应用性、实用性，激发学生的学习兴趣，降低课程学习的枯燥性。因此，肖文圣编著的《财政与税收》在编写过程中力求达到上述目的。在理论推理部分做出了取舍，增加了“财政实践”、“财政专题”、“税收筹划”等专题内容。同时，为了便于师生互动，在每章都选编了部分练习题，一方面教师可以由问题引入，也可以通过题目讲解，来解决深奥的财政理论讲授，把枯燥的理论授课转变为解决问题的生动教学；另一方面，也便于学生确定学习目的，增强学习兴趣。

版权页：

2.攸士第的税收原则

攸士第（1705——1771）是德国新官府学派的代表人物。他主张臣民有向国家纳税的义务，但他强调协调君主的财政支配与臣民的利害关系，以国家征收赋税必须注意不得妨碍纳税人的经济活动为出发点。为此，他在其代表作《国家经济论》中就征收赋税的方法提出了六条原则：①采用促进自愿纳税的课税方法。②课税不得侵犯臣民的自由，不得危害工商，不得有害于国家的繁荣和臣民的幸福。③应当平等课税。④课税要有明确的法律依据。⑤选择征税费用最低的商品货物征税。⑥纳税手续应该简便易行，纳税时间要安排得当。

攸士第的税收原则理论，反映了资本主义发展初期新兴的资产阶级要求平等纳税和发展资本主义经济的要求。

3.亚当·斯密的税收原则

英国古典政治经济学家亚当·斯密（1723—1790）第一次将税收原则提到理论的高度，明确而系统地加以阐述。他在经济学名著《国民财富的性质和原因的研究》中提出税收的四项原则：

第一，平等原则。一国的国民，都必须在可能的范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享的收入比例，缴纳税收，维持政府。斯密的平等原则主要有以下几点含义：反对贵族免税特权，主张所有国民都应当平等纳税；税收的来源有地租、利润、工资三种个人收入，税收应当由三种个人收入共同负担；按照自然形成的社会财富分配情况，按比例税率征税，不干预社会财富的分配。

第二，确实原则。国民应当缴纳的税收，必须明确的规定，不得随意变更。具体地说，就是纳税时间、地点、手续、数额等都要事先规定清楚，使纳税人明确。

第三，便利原则。各种税收的缴纳日期和缴纳方式等，都要给纳税人以最大的便利。如纳税时间，应规定在纳税人收入丰裕的时期；征税方法应力求简便易行；征收地点应设在交通便利的场所；征收形式应当尽量采用货币形式，以避免因运输实物等而增加纳税人的负担等。

第四，经济原则。在征收过程中，应尽量减少不必要的费用开支，所征税收尽量归人国库，使国库收入与人民缴纳税收的差额最小，即征收费用最少。

书评

社会主义市场经济理论的确立，标志着中国的整个经济体制正在发生根本性变革。建立社会主义市场经济体制，就是要使市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。财政与税收是国家对经济的一种宏观调控手段，它不能脱离市场经济，也不排斥市场经济。社会主义市场经济体制不能没有财政与税收，二者之间有本质性的联系。中国原来的财政与税收体制在许多方面不能适应市场经济体制的要求，为此，1994年中国对财税体制进行了全面改革。这种改革是否能满足市场经济体制运行的要求，要在实践中检验。作为理论工作者就需要将财政与税收置于市场经济活动中加以研究。

我们多年来从事财政与税收这门课程的教学，在教学过程中，深感现有的教材不能适应经济体制改革后的情况。与此同时，在综合性大学管理类专业普遍开设的课程是《财政与税收》，而现有教材大多只讲财政而很少涉及税收的内容，或者只讲税收又很少涉及财政的内容，给教学带来不便。因此，中山大学、武汉大学、广东商学院的教师和财政部等部门的同志联合编写了这本教材，将财政与税收放在市场经济活动中结合起来加以考察分析，并力求内容新颖，对1994年以来实行的分税制、复式预算制度及税收体制改革作了较为详尽的介绍和较深入的探讨。

本教材由财政和税收两大部分组成，共18章，由李善民和欧阳桃花编写大纲并总纂定稿。参加编写和分工的情况是：第一章由李善民(中山大学)、邓欣(武汉大学)编写，第二章由刘

爱清(中山大学)编写，第三、四章由马骏(中山大学)编写，第五、六、十六章由欧阳桃花(中山大学)编写，第七、八章由邓欣编写，第九、十章由陈素娥(财政部)编写，第十一、十五、十七章由王小平(国家税务局海洋石油税务管理局)编写，第十二、十三、十四章由罗晓林(广东商学院)编写，第十八章由李善民、江达明(中山大学)编写。在教材编写过程中参考了国内外的最新研究成果，借此机会，向这些作者表示谢意!

本教材的出版，承蒙中山大学出版社蔡浩然先生给予热情关怀和大力支持，中山大学管理学院陈小蓓、苏璜等同学帮助誊写部分手稿。我们在此谨致诚挚的谢忱。

由于水平有限，书中疏漏与不妥之处，敬请读者批评指正。

李善民

1996年7月于广州康乐园

财政与税收是一门研究政府理财或公共理财的学问，是一门理论与实践相结合的应用学科，是经济类专业特别是财经类专业必修的主干课程。因此，财政与税收这一课程在教学中具有非常重要的地位。

税收是财政收入的最主要来源，也是财政发挥宏观调控的主要政策工具之一。近年来，随着国际、国内经济情况的不断变化，财政、税收政策也在不断调整。为了顺应财税知识普及的社会需要和教学的需要，及时吸收财税改革实践的最新成果，反映财税领域的最新进展和动向，将财税改革的内容及时融入教学过程中，特编写《财政与税收》这本教材。

本教材注重财政与税收的基本理论和实践的结合，注重吸收财税改革实践的最新成果，反映税制改革的最新方向，以市场经济体制为背景，以西方财政理论为借鉴，以我国财政税收法规和制度为依据，着重介绍财政收支与税收方面的基本知识。教材共分九章，其中前四章为财政基本理论，第五章为税收理论，第六章至第九章介绍我国现行税制各税种的基本内容，实践性较强。同时，在编写过程中力争使教材突出以下几个特色：

1．基础性。全书系统介绍了财税的基本概念、基本理论和基本业务，知识涵盖面广，结构上体现了完整性，内容上体现了基础性。对理论方面的阐述言简意赅、脉络清晰，在表述规范的前提下，尽可能以通俗易懂的形式对知识点予以介绍和剖析，使学生学习起来更加轻松快乐。

刘同旭，教授，注册税务师。毕业于上海社会科学院、上海财经大学。青年时代在上海财政税务部门工作，其后一直在财经教学岗位从事教学与研究。以其丰硕的教学专著和在三尺讲台不倦的授课活动，为财经部门培养了许多出类拔萃的人才。

刘同旭编的主要著作：《财政与金融》(国家税务总局统编教材)，中国财政经济出版社，1994年；《财政与金融》(第2版)，中国财政经济出版社，1998年；《财政与金融》(第3版)，中国财政经济出版社，2003年；《财政基础知识》(财政部统编教材)，中国财政经济出版社，1994年；《财政基础知识》(第3版)，中国财政经济出版社，1998年；《财政基础知识》(教学录像指导片)，财政部北京音像出版社，1999年；《财政税收指导与模拟练习》，复旦大学出版社，1996年；《税收考试指导与模拟练习》，华东理工大学出版社，1996年；《税收解题技巧》，上海财经大学出版社，1999年；《财政与金融学习指导》，中国财政经济出版社，1996年；《财政与金融学习指导》(第2版)，中国财政经济出版社，1998年；《财政与金融学习指导》(第3版)，中国财政经济出版社，2003年；《财政基础知识学习指导》，中国经济出版社，1998年；《财政与税收》，中国财政经济出版社，2007年；《财政与金融》(第4版)，中国财政经济出版社，2008年；《财政与税收》(第2版)，中国财政经济出版社，2008年。